Schweizer MwSt.-Sätze auf Offerten: 8.1 %, 2.6 % oder 3.8 %?

Welcher MwSt.-Satz gehört auf Ihre Offerte? Die drei Schweizer Sätze seit 2024, wann welcher gilt, und wie Sie die Steuer korrekt ausweisen.

Seit dem 1. Januar 2024 gelten in der Schweiz neue Mehrwertsteuersätze — und noch immer kursieren Offerten-Vorlagen mit den alten Werten. Hier ist der aktuelle Stand und was er für Ihre Offerten bedeutet.

Die drei Sätze im Überblick

• Normalsatz 8.1 %: gilt für die allermeisten Leistungen — Handwerksarbeiten, Dienstleistungen, Material, Transporte.
• Reduzierter Satz 2.6 %: gilt u. a. für Lebensmittel, Medikamente, Bücher und Zeitungen.
• Sondersatz 3.8 %: gilt für Beherbergungsleistungen (Übernachtung mit Frühstück).

Für Handwerks- und Dienstleistungsbetriebe heisst das in der Praxis: fast immer 8.1 %. Der reduzierte Satz und der Sondersatz spielen nur in speziellen Branchen eine Rolle — etwa in der Gastronomie oder Hotellerie, wo auf einer Offerte durchaus mehrere Sätze nebeneinander stehen können.

Wer muss überhaupt MwSt. ausweisen?

Mehrwertsteuerpflichtig ist im Regelfall, wer mit seinem Unternehmen mehr als CHF 100 000 Umsatz pro Jahr erzielt. Wer darunter liegt, kann sich freiwillig unterstellen — muss aber nicht. Nicht steuerpflichtige Betriebe weisen keine MwSt. aus; ein kurzer Hinweis auf der Offerte («Es wird keine MwSt. ausgewiesen») schafft Klarheit beim Kunden. Für verbindliche Auskünfte zu Ihrer Situation ist Ihr Treuhänder oder die Eidgenössische Steuerverwaltung die richtige Adresse.

So weisen Sie die MwSt. auf der Offerte aus

1. 01Machen Sie klar, ob Ihre Einzelpreise inkl. oder exkl. MwSt. sind — im Zweifel exkl. mit separatem Ausweis.
2. 02Führen Sie die MwSt. als eigene Zeile zwischen Zwischensumme und Total auf, mit Satz und Betrag (z. B. «MwSt. 8.1 %: CHF 113.40»).
3. 03Bei gemischten Sätzen: pro Satz eine Zeile.
4. 04Prüfen Sie alte Vorlagen: Steht dort noch 7.7 %, rechnet Ihre Offerte falsch — zu Ihren Lasten oder zu Lasten des Kunden.